Daňové priznanie za rok 2024: Ako zdaniť výnosy z investovania?

Autor: redakčne upravené
03.03.2025 (15:00)

Ak máte aj iné príjmy ako zo zamestnania, musíte do konca marca podať daňové priznanie. Týka sa to aj ľudí, ktorí zhodnotili svoje peniaze investovaním. Poradíme vám, ako správne vyplniť daňové priznanie.

Kto (ne)musí podať daňové priznanie

Daňové priznanie nemusia podávať ľudia, ktorí majú príjem iba zo zamestnania, alebo majú príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou (napríklad sem patrí úročenie na účtoch v banke). Inými slovami, predtým, ako ste takýto príjem dostali na účet, zdanil ho už váš zamestnávateľ, alebo banka. V tomto prípade ste do 17.2.2025 museli požiadať svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane za uplynulý rok.

Všetci ostatní, ktorí majú príjem z prenájmu nehnuteľnosti, alebo investovania, alebo sú živnostníci, musia podať daňové priznanie. Do tejto kategórie spadajú aj mnohí investori. Aj oni by mali myslieť nielen na dane, ale aj odvody. Takto sa zdaňujú príjmy z rôznych druhov investícií:

1. „Tradičné“ podielové fondy

Dôležité je, či ide o slovenský alebo zahraničný podielový fond.

Slovenské podielové fondy

Ak ide o slovenský podielový fond, výnosy sa zdaňujú sadzbou 19 % vo forme zrážky. Keď investor odpredá svoje podielové listy správcovskej spoločnosti, tá vypočíta výnos a z neho potrebnú sumu automaticky stiahne. Ak napríklad investor pôvodne nakúpil podielové listy za 10 000 eur a predal ich za 11 000, správcovská spoločnosť mu strhne 190 eur z tisícky, ktorú zarobil.

Týmto krokom môže považovať investor daň za vyrovnanú a daňové priznanie ani nemusí podávať. Ale môže sa rozhodnúť, že daňové priznanie predsalen podá. Vtedy si príjmy zahrnie do osobitného základu dane z kapitálového majetku, pričom zrazená daň sa bude považovať za zaplatený preddavok. Ten si následne možno odpočítať od dane vypočítanej v daňovom priznaní. Výhodné je to vtedy, ak investor na predaji podielových listov jedného fondu zarobil, no na predaji iných prerobil. Vtedy si môže túto stratu voči zisku započítať a získať zaplatený preddavok, alebo jeho časť, späť.

Zahraničné podielové fondy

Daňovému priznaniu sa pri klasických podielových fondoch nedá vyhnúť, ak ide o podielové listy zahraničnej spoločnosti. Vtedy totiž nedochádza k zdaneniu zrážkou a výnos je potrebný uviesť v priznaní ako príjem z kapitálového majetku.
 

Slovenské podielové fondy	DP nemusí podávať, ale môže
Zahraničné podielové fondy	DP musí podať
ETF fondy	Pri dodržaní časového testu DP nemusí podávať, inak áno
Úrokové výnosy z investičných vkladov	DP musí podať
Kapitálový príjem zo zahraničia (dividendy, úroky z cenných papierov)	DP musí podať
Kryptomeny	DP musí podať

2. ETF fondy

Od daní sú oslobodené výnosy z cenných papierov, ktoré sú obchodované na burze a investor ich drží minimálne jeden rok. Tento takzvaný „časový test“ sa týka aj ETF fondov (Exchange Traded Fund). Ako napovedá už ich názov, tieto fondy sa obchodujú na burze, preto je na Slovensku možné v ich prípade naplno využiť spomínaný daňový benefit.

Kto cenné papiere predá pred ročným termínom, musí počítať s podaním daňového priznania, zaplatením nielen 19 % dane z výnosu, ale aj 14 % zdravotných odvodov. Odvody mu následne vypočíta zdravotná poisťovňa. Sadzba dane je vyššia z výnosov nad úroveň 176,8-násobku platného životného minima (pre aktuálne priznanie je to 47 537,98 eura). Výnosy zo zisku nad túto sumu sa zdaňujú 25 %.

„Je tak zrejmé, že aj z daňového hľadiska sa oplatí investovať dlhodobo. Kto nemusí, nemal by peniaze vyberať už po niekoľkých mesiacoch. V opačnom prípade nemôže ročný časový test využiť,“ hovorí Marek Malina analytik online investičnej platformy Portu.

Z tohto dôvodu niektorí obchodníci s cennými papiermi pristupujú k tzv. rebalansovaniu portfólia. V rámci neho prichádza k odpredaju a nákupu jednotlivých cenných papierov. K týmto pohybom v portfóliu však dochádza tak, aby k predaju cenného papiera došlo najskôr až po roku a ten bol oslobodený od dane a odvodov. „Investor si môže vyžiadať aj okamžité rebalansovanie, vtedy však musí počítať s tým, že z výnosu odpredaných cenných papierov mu vznikne daňovo-odvodová povinnosť. Rovnako to platí pre toho, kto sa rozhodne investované peniaze vybrať v horizonte jedného roka,“ vysvetľuje Marek Malina.

Ak investor podmienky ročného časového testu nedodrží, môže si v daňovom priznaní uplatniť daňové oslobodenie tzv. „ostatných príjmov“ do výšky 500 eur. Sem sa počítajú napríklad príjmy z prenájmu, ale aj prevodu cenných papierov, kam patria aj ETF. Platí, že celkovo sa dá týmto spôsobom zdaniteľný príjem znížiť maximálne o spomínaných 500 eur, všetko navyše je potrebné zdaniť.

Kto investuje pravidelne, napr. mesačne, zákonite celá jeho investícia nespĺňa ročný časový test. Posledné vklady predstavujú nákupy držané kratšie ako rok, teda nie sú oslobodené od daňovej povinnosti.

Časový test s trvaním tri roky sa mal pôvodne zaviesť aj pre klasické podielové fondy, no aktuálna vláda a parlament tento benefit zrušili. Naďalej tak platí len pre ETF fondy, čím sú tieto oproti tým tradičným výhodnejšie.

3. Úrokové výnosy

Investori využívajúci online investičné platformy môžu zhodnocovať svoje peniaze na báze úročenej hotovosti (napr. v Portu je to Investičná rezerva). Pozor, aj tento výnos treba zdaniť. „Na rozdiel od úrokov na klasickom bankovom účte, v prípade Investičnej rezervy sú úroky pripisované v hrubej výške. Podľa zákona sa dania štandardne sadzbou 19 %. Tieto príjmy by preto mali byť uvedené v daňovom priznaní,“ vysvetľuje Marek Malina.

4. Dane z kapitálového príjmu zo zahraničia (dividendy a úroky z cenných papierov)

Okrem príjmov z predaja cenných papierov (bez ohľadu na to, či ide o tradičné, alebo ETF fondy) môže portfólio investora generovať príjmy aj v podobe dividend alebo úrokov plynúcich z držania cenných papierov – často zahraničných. Tieto príjmy sa najprv dania sadzbou určenou zmluvným vzťahom Slovenskej republiky s krajinou, z ktorej príjmy plynú – tzv. Zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia. Spravidla sú tieto dane zaplatené formou zrážkovej dane v štáte zdroja príjmu. Ak boli dividendy zdanené v zahraničí, investor si túto daň započíta voči dani splatnej na Slovensku, aby sa zamedzilo dvojitému zdaneniu.

Napríklad, pre príjmy z cenných papierov z USA sa jedná o daňovú sadzbu vo výške 15 %. Je to menej než slovenských 19 % (alebo 25 % pri vyšších výnosoch, ako je uvedené vyššie). Preto je potrebné doplatiť rozdiel medzi daňovými sadzbami týchto krajín. V prípade príjmov z amerických cenných papierov to budú najčastejšie 4 % (slovenských 19 % múnus v USA strhnutých 15 %). Následne sa z týchto príjmov ešte musia zaplatiť odvody na zdravotné poistenie. „Z tohto dôvodu vždy dávame investorom vedieť, aká daň z dividend bola zaplatená v štáte pôvodu cenného papiera, aby si vedeli jednoducho dopočítať, koľko im zostáva doplatiť na Slovensku,“ vysvetľuje Marek Malina.

Jednou z možností, ako sa pri investovaní vyhnúť daniam z dividend, je investovanie do reinvestičných ETF. Tie všetky dividendy reinvestujú v rámci samotného inštrumentu a investorom tak nevzniká daňová povinnosť.

5. Kryptomeny

Výnos z predaja virtuálnych mien je tiež zaťažený daňou vo výške 19 % (25 % pri prekročení vyššie spomínanej hranice) a zdravotnými odvodmi na úrovni 14 %. Pri priamom nákupe a predaji kryptomien neexistuje možnosť oslobodenia od dane a je nutné podávať daňové priznanie, keďže aj v tomto prípade vláda uvažovaný časový test zrušila.

Iná je situácia, ak dochádza k investovaniu do kryptomien cez ETP (burzovo obchodovateľný produkt). Vtedy sú považované za cenné papiere. A platia pre ne rovnaké pravidlá ako pre ETF , vrátane výhod ročného časového testu. Z tohto dôvodu krypto ETP nie je vhodné pre tých, ktorí chcú na vývoj kryptomien špekulovať na krátkodobej báze. Plateniu daní a odvodov z výnosu by sa nevyhli.
 


Tweet