Tretí pilier: Najčastejšie otázky a odpovede k daňovému priznaniu a transakčnej dani

Autor: redakčne upravené
21.03.2025 (09:35)

Ak si sporíte v 3. pilieri, môžete ušetriť na daniach. Pozrite si praktické informácie ako nato.

Aké príspevky si môžu zamestnávatelia a živnostníci zahrnúť do nákladov v súvislosti s 3. pilierom (doplnkové dôchodkové sporenie)?

Príspevky zamestnávateľa na doplnkové dôchodkové sporenie jeho zamestnancov sú daňovo uznateľným výdavkom do výšky 6 % zo zúčtovaných miezd zamestnancov – účastníkov. Zamestnávateľ si tieto príspevky môže odpočítať od základu dane až do výšky 6 % ročne z vymeriavacieho základu zamestnanca.

Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2014).

Ako si môže účastník odpočítať zaplatené príspevky z daňového základu?

Účastník (=zamestnanec, sporiteľ) si môže zaplatené príspevky do 3. piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Účastník nesmie mať uzatvorenú inú účastnícku zmluvu, ktorá nespĺňa tieto podmienky.

• Aký je rozdiel medzi 2. a 3. dôchodkovým pilierom?
• Ako si môžem vybrať nasporené peniaze z DDS (3. pilier)?
• Dôchodkové fondy v 2. pilieri v 2024: Ktoré zarobili najviac?
• Fakty o druhom pilieri v roku 2024: zhodnotenie, príspevky a výplaty

Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky. Ak si účastník podáva daňové priznanie sám, môže ako prílohu k daňovému priznaniu použiť výpis z osobného dôchodkového účtu od doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS) alebo potvrdenie o zaplatených príspevkoch od jeho DDS.

Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne).

Ako sa zdaňujú dávky z doplnkového dôchodkového sporenia?

Dávky z tretieho piliera sú podľa zákona považované za príjem z kapitálového majetku a podliehajú dani z príjmu.

• Všetko, čo potrebujete vedieť o 3. pilieri
• Dôchodková kalkulačka online zo všetkých pilierov

Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 % z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. DDS túto daň automaticky zrazí a odvedie, takže poberateľ dávky dostáva už čistú sumu bez ďalšej daňovej povinnosti.

Podliehajú príspevky do 3. piliera transakčnej dani?

Príspevky do druhého a tretieho piliera sú od transakčnej dane oslobodené, rovnako ako úhrady daní, odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne či iné príspevky do štátneho rozpočtu.

Aká je výška odplaty za zhodnotenie?

Odplatu za zhodnotenie si má DDS nárok účtovať v súlade so zákonom len za tie dni, keď hodnota doplnkovej dôchodkovej jednotky (DDJ) dosiahne historicky najvyššiu hodnotu. Výška odplaty sa určuje z rozdielu medzi predchádzajúcou najvyššou hodnotou DDJ a novým maximom.

O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov. Tento model je bežný aj pri iných investičných produktoch a umožňuje DDS participovať na výnosoch dosiahnutých správou úspor účastníkov.
 


Tweet