Archív

26.11.2002 - Očakávame, že v strednodobom aj dlhodobejšom horizonte by mal kurz SKK voči GBP posilovať. Takisto aj napriek nedávnemu zníženiu sadzieb na Slovensku, SKK stále ponúka v porovnaní s GBP lepšie úročenie. Obidva kľúčové faktory tak hovoria skôr v prospech uloženia prostriedkov v SKK. Situácia by bola odlišná ak by ste v neďalekej budúcnosti opätovne potrebovali GBP. V tomto prípade by vzhľadom na náklady spojené s dvojnásobnou konverziou bolo výhodnejšie ponechať peňažné prostriedky v GBP a uložiť ich na termínovaný účet.

22.11.2002 - Určiť, ktorá banka poskytuje najvýhodnejšie podmienky pri čerpaní spotrebného úveru pre študentov nie je možné, nakoľko to závisí od viacerých faktorov. Kliknutím na Zoznam pobočiek, na hlavnej stránke www.banky.sk máte dostupné informácie o spotrebných úveroch v jednotlivých bankách.

21.11.2002 - Úroky z terminovaných vkladov sú vo VÚB zdaňované v zmysle platných právnych predpisov, čo predstavuje 15%. Zdaňovanie sa v našej banke uplatňuje už pri nadobudnutom úroku 5,-Sk a viac, čiže nie až pri 25,-Sk. Obdobné je to aj pri termínovanom vklade na 30 dní s automatickou obnovou a kapitalizáciou úrokov. Pokiaľ teda klient za určité obdobie dostane úrok z uloženej istity, ten sa mu najskôr zdaní a až čistý úrokový výnos sa pripíše k istine. V prípad, že ste teda mali s našou bankou inú skúsenosť, potrebovali by sme napr. Vaše číslo účtu, aby sme mohli preveriť, prečo Vám nebol úrok zdanený tak ako treba.

21.11.2002 - Priebeh takejto transakcie závisi od toho, či je účet vedený v niektorej z bánk na Slovensku, kde sa môžu vyskytnúť odlišnosti alebo v zahraničnej banke. Ak je v zahraničnej banke, závisí to tiež od siete korešpondentov, ktoré má konkrétna slovenská banka pre tento druh platieb. Pri obrátenom postupe je výhodnosť transakcie podmienená kurzom EUR v konkrétny deň realizácie platby. Je preto dosť ťažké ukázať to na konkrétnom príklade, ak nie sú známe hore uvedené špecifikácie. Ak však klient navštívi ktorúkoľvek pobočku Tatra banky, naši pracovníci sa určite postarajú o to, aby sa jeho platby zrealizovali za čo najvýhodnejších podmienok.

18.11.2002 - Okrem príjmov z priamej podnikateľskej činnosti dosahovaných formou stálej prevádzkarne, môžu právnické osoby a fyzické osoby, ktoré sú rezidentami v jednom štáte, dosahovať príjmy v druhom štáte z investovaného kapitálu (dividendy, úroky, licenčné poplatky). Výraz "dividendy" na účely medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia spravidla označuje príjmy z akcií alebo iných práv s výnimkou pohľadávok s podielom na zisku, ako aj príjmy z práv v spoločnosti, ktoré podľa daňových predpisov štátu, v ktorom je spoločnosť rozdeľujúca zisk rezidentom, postavené na roveň príjmov z akcií (článok 10 zmlúv).

Výraz "úroky" spravidla označuje príjmy z pohľadávok akéhokoľvek druhu zaistených i nezaistených záložným právom na nehnuteľnosti alebo majúci alebo nemajúci právo účasti na zisku dlžníka, a najmä príjmy z vládnych cenných papierov a príjmy z obligácií alebo dlhopisov včítane prémií a odmien spojených s týmito cennými papiermi, obligáciami alebo dlhopismi (článok 11 zmlúv).

Výraz "licenèné poplatky" spravidla označuje platby akéhokoľvek druhu platené ako náhrada za použitie alebo právo na použitie akéhokoľvek autorského práva na literárne, umelecké alebo vedecké dielo vrátane kinematografických filmov alebo filmov a pások na rozhlasové a televízne vysielanie, akéhokoľvek patentu, ochrannej známky, návrhu alebo modelu, plánu, tajného vzorca alebo výrobného postupu, alebo za použitie alebo právo na použitie priemyselného, obchodného alebo vedeckého zariadenia, alebo za informácie, ktoré sa vzťahujú sa skúsenosti nadobudnuté v oblasti priemyselnej, obchodnej alebo vedeckej (článok 12 zmlúv).

Spoločným znakom zdanenia týchto príjmov je jednak výrazné obmedzenie ich zdanenia v štáte zdroja v porovnaní s bežnou sadzbou dane z príjmov, v prípade úrokov dokonca o úplné oslobodenie od zdanenia v štáte zdroja a súčasne skutočnosť, že základom dane v štáte zdroja je brutto príjem a že daň v štáte zdroja sa vyberá zrážkou u zdroja, t. j. u vyplácajúceho subjektu (platiteľa príjmu). Pri zdanení týchto príjmov dochádza na rozdiel od zdanenia z priameho podnikania, kde je zdanenie v prevažnej miere vyhradené vždy iba jednému štátu, k priamemu deleniu daňového výnosu medzi rozpočtami oboch štátov.

Osoba, ktorá je rezidentom jedného zmluvného štátu a poberá uvedené príjmy z druhého zmluvného štátu, má podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia nárok na zníženie dane, prípadne na úplné oslobodenie od dane, ktorá sa v štáte zdroja príjmu vyberá zrážkou (osobitnou sadzbou dane).

U dividend (napr. príjmy z akcií) sa môže v niektorých zmluvách sadzba dane, ktorou môžu byť dividendy zaťažené v štáte zdroja, líšiť podľa toho, či ich skutočným vlastníkom je spoločnosť, ktorá má určitý kvalifikovaný podiel na spoločnosti, ktorá dividendy vypláca. Vo väčšine zmlúv, ktorými je SR viazaná, je stanovené, že ak je tento podiel aspoň 25 percent, môže byť sadzba dane maximálne 5 percent. V ostatných prípadoch môže byť sadzba dane maximálne 15 percent. Niektoré zmluvy naproti tomu stanovujú iba jednu sadzbu dane pre všetky dividendy (väčšinou 10 %).

Dôvodom je zohľadnenie tzv. vnútroštátneho dvojitého zdanenia v štáte zdroja vyplývajúceho zo skutočnosti, že dividendy sa vyplácajú zo zisku, ktorý už raz bol zdanený u vyplácajúcej spoločnosti.

Je potrebné zdôrazniť, že slovné spojenie "sadzba dane môže byť maximálne 5 % alebo 15 %" neznamená, že sa môže uplatniť napr. nulová, 2 % alebo 6 % osobitná sadzba dane. Takáto nižšia sadzba dane oproti sadzbe dane uvedenej v zmluve by sa uplatnila len v tom prípade, ak by vyplývala z domácich daňových predpisov. Ako príklad možno uviesť súčasnú zmluvu s Indiou, ktorá pre prípad licenčných poplatkov stanovuje maximálne 30 % osobitnú sadzbu dane. Pretože náš zákon o daniach z príjmov stanovuje pre tento druh príjmu 25 % sadzbu, uplatní sa k indickým rezidentom táto 25 % osobitná sadzba dane. Podobná situácia môže nastať v prípade tzv. finančného lízingu, pre ktorý je na základe domáceho zákona o daniach z príjmov stanovená 1 % sadzba dane.

Úroky sú často na základe uzavretých zmlúv úplne oslobodené od zdanenia v štáte zdroja. V prípadoch, ak sa uplatňuje aspoň nejaká zrážka dane, bývajú od dane oslobodené aspoň úroky z medzivládnych úverov.

Niektoré zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia rozlišujú zdanenie tzv. kultúrnych licenčných poplatkov (napr. platby za použitie alebo za právo na použitie autorského práva k literárnemu alebo umeleckému dielu, vrátane filmov a hudobných nahrávok) a zdanenie tzv. priemyselných licenčných poplatkov (napr. platby za použitie alebo za právo na použitie patentu, ochrannej známky, softvéru). V takomto prípade sú kultúrne licenčné poplatky v štáte zdroja od dane oslobodené. Iné zmluvy nerozdeľujú licenčné poplatky na kultúrne a priemyselné a stanovujú pre všetky jednu sadzbu dane, ktorou môže štát zdroja tieto licenčné poplatky zdaňovať.

V Slovenskej republike sa oslobodenie od dane vyberanej osobitnou sadzbou dane, resp. jej zníženie na základe účinných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, uplatňuje automaticky. To znamená, že platiteľ dane, ktorý vypláca zahraničnému subjektu napr. dividendy, zrazí daň priamo sadzbou, ktorá je uvedená v zmluve medzi SR a štátom, v ktorom je skutočný vlastník dividend rezidentom, napr. 5 percent (nie 15 percent, ako je stanovené v našom daňovom zákone). Pokiaľ má slovenský platiteľ dane pochybnosti o tom, či tento zahranièný subjekt je skutočne rezidentom toho ktorého štátu, je povinný ho požiadať, skôr než sa uskutoční úhrada do zahraničia, aby mu predložil predpísané tlačivo o svojom daňovom domicile potvrdené zahraničným správcom dane.

Ďalším spoločným znakom zdanenia uvedených príjmov je skutočnosť, že tieto príjmy sa v štáte, v ktorom je príjemca rezidentom, zahrnú do základu dane v plnej výške, t. j. brutto, pričom pri zamedzení dvojitého zdanenia sa postupuje podľa článku 23 príslušnej zmluvy.

Záverom je potrebné uviesť, že pokiaľ sa dividendy, úroky a licenčné poplatky viažu k stálej prevádzkarni alebo k stálej základni, ktorú má skutočný vlastník v štáte, v ktorom je zdroj týchto príjmov, neuplatní sa uvedený postup. V takomto prípade sa tieto príjmy na účely medzinárodného zdanenia považujú za zisky podniku alebo za príjem z nezávislých povolaní.

15.11.2002 - Tatra banka poskytuje hypotekárne úvery od 150 000 Sk so splatnosťou od 4 do 20 rokov. V prípade klienta nie je jasný účel poskytnutia úveru, výška mesačných výdajov ako aj špecifikácia ďalších podmienok. V každom prípade by som odporučila navštíviť niektorú z pobočiek Tatra banky, ktoré poskytujú konzultácie k hypotekárnym úverom a poradiť sa o možnostiach a podmienkach poskytnutia tohto úveru, prípadne využiť Hodnotiaci model žiadateľa na webovskej stránke Tatra banky, kde je možné zostaviť si vlastný výpočet splátky.

15.11.2002 - Tatra banka ponúka rôzne druhy kontokorentných, splátkových a investičných úverov už od 1 mil. Sk so splatnosťou až 5 rokov a úrokovou sadzbou od 10 % p. a. Štruktúra požadovaného zabezpečenia závisí od bonity klienta, pričom ako zabezpečenie môžu slúžiť nehnuteľnosti, pohľadávky voči bonitným spoločnostiam, banková záruka, firemná záruka bonitnej spoločnosti alebo kombinácia uvedených foriem. V prípade záujmu o poskytnutie úveru je možné stretnúť sa s firemným poradcom z najbližšej pobočky, ktorý klienta oboznámi s konkrétnejšími informáciami o možnostiach financovania.

15.11.2002 - Tatra banka poskytuje úvery pre malých a stredných podnikateľov od 1 mil. Sk so splatnosťou do 5 rokov. Úroková sadzba sa pohybuje od 10 % p. a. . Tatra banka poskytuje aj úvery určené pre spoločnosti, resp. živnostníkov, ktorí ešte neuzavreli 2 roky aktívneho podnikania a ich predmetom činnosti sú výroba resp. služby, tzv. financovanie začinajúcich spoločnosti - Start up, ďalej kontokorentné a krátkodobé splátkové úvery na financovanie prevádzkových potrieb spoločnosti, ako aj rôzne strednodobé a dlhodobé druhy úverov na podporu investičných aktivít spoločnosti. Pre získanie informácií o možnostiach financovania klienta je však potrebná konzultácia s niektorým z firemných poradcov Tatra banky.

08.11.2002 - V súčasnosti existuje mnoho rôznych investičných možností, ktoré ponúkajú zaujímave zhodnotenie, dokonca lepšie ako bankové vklady (produkty). Ide napríklad o podielové fondy, akcie, dlhopisy, nebankové spoločnosti. Odlišujú sa hlavne mierou rizika a výškou výnosu. Investície do akcií a dlhopisov si vyžadujú väčšie množstvo peňažných prostriedkov a človek, ktorý sa rozhodne investovať do akcií a dlhopisov, musí mať prehľad o vývoji na finančných trhoch a musí ich neustále sledovať. Za najrizikovejšie investície sa považujú vklady do nebankových subjektov Tieto spoločnosti nemajú licenciu na spravovanie penažných prostriedkov a nepodliehajú žiadnemu dozoru. Mnohokrát investujú veľké množstvo peňažných prostriedkov do reklamy a ponúkajú nereálne výnosy. Týmto vzbudzujú pochybnosti, či dokážu vykazovať také výsledky, ktoré im zabezpečia existenciu aj v budúcnosti. V prípade krachu takéjto spoločnosti príde investor o všetky peniaze, príp. veľkú čast. V súčasnosti sa dostáva do popredia investovanie do otvorených podielových fondov. Investor si môže zvoliť vlastnú mieru rizika, ktorú je ochotný akceptovať pri určitom výnose. Samozrejme aj tu platí staré známe pravidlo "Čím vyšší výnos, tým vyšie riziko!" Hlavnými výhodami investovania do otvorených podielových fondov je neviazanosť peňažných prostriedkov, kde klient má právo žiadať kedykoľvek o vyplatenie svojej investície aj s výnosom a veľmi dôležité je daňové zvýhodnenie. Z hľadiska rizikoaverzity sa podielové fondy rozdeľujú na peňažné, dlhopisové a akciové. Investovanie do peňažných otvorených podielových fondov je porovnatelné s investovaním do bankových produtov, ale s vyšším predpokladaným výnosom približne o 2 až 3 %. Investovať do dlhopisových fondov sa odporúča na obdobie 3 až 5 rokov. Ak máte záujem o investovanie do akcií, odporúčame Vám investovať do akciových podielových fondov, v ktorých sú Vaše peňažné prostriedky rozložené do akcií viacerých spoločností i v prípade, že nemáte dostatok peňažných prostriedkov. Týmto je Vaša investícia značne diverzifikovaná a znižuje sa tým výrazne miera rizika. Informácie o podielových fondoch môžete získať od správcovských spoločností, ktoré spravujú podielové fondy a podnikajú na základe licencie od Ministerstva financií. V prípade, že neviete odhadnúť Vaše investičné zameranie, odporúčame Vám navstíviť internetovú stránku http://www.jtam.sk/poradenstvo/index.html , ktorá Vám pomôže odhadnúť Vaše investičné zámery a následne Vám odporučí, do ktorých podielových fondov je pre Vás vhodné vložit Vaše peňažné prostriedky.

05.11.2002 - Banky neposkytujú poistenie medzinárodného záväzkového vzťahu. Banka môže poskytovať určité záruky, ale nie poistenie.